青海省人大


青海省县级以上各级人民代表大会议事规则
青海省人大


（1991年5月4日青海省第七届人民代表大会第四次会议通过）

目 录

第一章 总 则
第二章 会议的准备和举行
第三章 议案的提出和审议
第四章 审议工作报告、审查计划和预决算
第五章 选举、辞职和罢免
第六章 询问和质询
第七章 调查委员会
第八章 发言和表决
第九章 附 则

第一章 总 则
第一条 为了保障本省县级以上各级人民代表大会更好地依法行使职权，根据宪法、地方组织法和选举法的有关规定，结合我省县级以上各级人民代表大会的实践经验，制定本规则。
第二条 县级以上各级人民代表大会实行民主集中制的原则。审议议案，决定事项，进行选举，应当充分发扬民主，集体行使宪法、法律赋予的职权。

第二章 会议的准备和举行
第三条 县级以上各级人民代表大会每年至少举行一次会议，一般应于上半年举行。
县级以上各级人民代表大会常务委员会认为必要，或者有五分之一以上的代表提议，可以临时召集本级人民代表大会会议。
第四条 县级以上各级人民代表大会会议由本级人民代表大会常务委员会召集。每届人民代表大会第一次会议，在本届人民代表大会代表选举完成后的两个月内，由上届本级人民代表大会常务委员会召集。
第五条 县级以上各级人民代表大会会议必须有三分之二以上代表出席，方能举行。
各级人民代表大会举行会议的时候，本级人民代表大会代表应当出席；因病或其他特殊原因不能出席的，必须请假。
第六条 县级以上各级人民代表大会常务委员会应当在举行人民代表大会会议前，组织代表进行视察，了解情况，以便对各项议案和工作报告进行审议。
第七条 县级以上各级人民代表大会常务委员会在本级人民代表大会会议举行的一个月前，将开会日期和建议会议讨论的主要事项通知代表。
第八条 县级以上各级人民代表大会常务委员会在本级人民代表大会会议举行前，应当提出会议议程草案、大会主席团和秘书长名单草案、列席会议人员名单草案等，经常务委员会通过后，分别提请大会预备会议和主席团第一次会议审议通过。

第九条 县级以上各级人民代表大会会议举行前，代表按照选举单位和地区组成代表团。代表人数过少的，可以联合组成代表团；代表人数较多的代表团，可以分设代表小组。代表团推选团长一人，副团长若干人。代表小组应推选代表小组会议召集人。
代表团审议议案和有关报告，由代表团全体会议或者代表小组会议审议。
第十条 代表团团长的主要职责：
（一）召集并主持代表团全体会议；
（二）组织本代表团审议议案和有关报告；
（三）反映本代表团对议案和有关报告的审议意见；
（四）主持在本代表团会议上的质询、询问；
（五）传达、贯彻主席团会议的决定和有关事项；
（六）处理本代表团的其他工作事项。
副团长协助团长工作。
第十一条 县级以上各级人民代表大会会议的预备会议前，各代表团讨论常务委员会提出的主席团和秘书长名单草案、会议议程草案及会议的其他准备事项，提出意见。
各级人民代表大会常务委员会主任会议，根据各代表团提出的意见，可以对主席团和秘书长名单草案、会议议程草案及会议的其他准备事项提出调整意见，提请预备会议审议。
第十二条 县级以上各级人民代表大会每次会议举行预备会议。预备会议由本级人民代表大会常务委员会主持。每届人民代表大会第一次会议的预备会议，由上届本级人民代表大会常务委员会主持。
预备会议选举本次会议的主席团和秘书长，通过会议议程和决定其他事项。
预备会议选举主席团和秘书长，实行等额选举，采用举手表决方式。
第十三条 主席团的职责：
（一）主持本级人民代表大会会议；
（二）领导本级人民代表大会各专门委员会和会议设立的其他委员会的工作；
（三）向会议提出议案和各项决议草案；
（四）组织审议列入会议议程的议案和各项报告；
（五）依法提出本级地方国家机关领导人员的人选；
（六）提出选举办法草案，主持会议选举；
（七）决定议案、罢免案、质询案的审议程序和处理意见；
（八）发布公告；
（九）其他需由主席团决定的事项。
主席团会议必须有三分之二以上的主席团成员出席才能举行。主席团的决定，由主席团全体成员的过半数通过。
第十四条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，主席团第一次会议由本级人民代表大会常务委员会主任主持。受主任委托，副主任也可以主持会议。
主席团第一次会议从主席团成员中推选主席团常务主席若干人和每次全体会议的执行主席若干人。并决定下列事项：
（一）副秘书长人选；
（二）会议日程；
（三）列席会议人员名单；
（四）代表提出议案的截止时间；
（五）其他需要决定的事项。
第十五条 主席团常务主席的职责：
（一）召集并主持主席团会议；
（二）对属于主席团职权范围内的事项向主席团提出建议；
（三）根据会议进展情况，必要时，对会议日程安排作出调整；
（四）对会议进程中的某些重大问题，可以召集有关代表进行专题讨论；同级人民政府、人民法院、人民检察院及有关部门负责人可以参加会议，汇报情况，回答询问。会议讨论情况和意见应当向主席团汇报；
（五）根据主席团的授权，处理主席团职权范围内的其他事项。
第十六条 县级以上各级人民代表大会会议设立秘书处。秘书处由秘书长和副秘书长若干人组成。
秘书处在秘书长领导下，办理主席团交付的事项和处理会议的日常事务工作。副秘书长协助秘书长工作。秘书处根据需要可以设立若干工作机构。
第十七条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，不是本级人民代表大会代表的本级人民政府组成人员、人民法院院长、人民检察院检察长应列席会议；本级人民代表大会常务委员会各工作委员会组成人员和办事机构的负责人，下一级人民代表大会常务委员会或乡（镇）人民代
表大会主席团的负责人，其他有关机关、团体的负责人，本级人民代表大会选举的上一级人民代表大会代表，经本级人民代表大会常务委员会提出，并经主席团决定，可以列席本级人民代表大会会议。
列席会议的人员因病或者其他特殊原因不能到会时，应当请假。
列席会议的人员有发言权，没有表决权。
第十八条 县级以上各级人民代表大会没有设立专门委员会的，在代表大会会议期间可以设立议案审查委员会、计划预算审查委员会和其他委员会。各委员会组成人员由本级人民代表大会常务委员会在代表中提名，提请预备会议通过。各委员会在主席团领导下进行工作。
第十九条 县级以上各级人民代表大会会议公开举行。必要时，全体会议可以设立旁听席。旁听人员的范围和办法，由本级人民代表大会常务委员会决定。
人民代表大会会议根据需要，可以举行新闻发布会、记者招待会。
第二十条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，应当为少数民族代表配备必要的翻译人员和提供会议主要文件的本民族文字文本。

第三章 议案的提出和审议
第二十一条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，主席团，常务委员会，专门委员会，本级人民政府，人民法院，人民检察院，可以向本级人民代表大会提出属于本级人民代表大会职权范围内的议案，由主席团决定是否提交大会审议，或者并交有关的专门委员会或议案审查委
员会审议，提出报告，再由主席团决定是否提交大会表决。
县级以上各级人民代表大会代表十人以上联名，可以向本级人民代表大会提出属于本级人民代表大会职权范围内的议案，由主席团决定是否列入大会议程，或者先交有关的专门委员会或议案审查委员会审议，提出是否列入大会议程的意见，再由主席团决定是否列入大会议程。
议案应当写明要求解决的问题、理由和方案。并须在大会主席团决定的截止日期前提出。
列入议程的议案，会议应作出相应的决议。
第二十二条 向省、西宁市、自治州、自治县人民代表大会提出制订或者修改地方性法规、自治条例、单行条例案，应当包括法规草案、说明及其有关资料。
第二十三条 专门委员会或议案审查委员会在审查议案时，可以邀请提案单位或领衔人列席会议，发表意见。涉及专门性问题的，可邀请有关方面的人士和专家列席会议，征集意见。
第二十四条 列入会议议程的议案，提案单位、提案人应当向会议提出关于议案的说明；有关的专门委员会或常委会的有关工作部门，应当提供关于议案的必要资料。
第二十五条 列入会议议程的议案，在交付表决前，提案单位或提案人要求撤回的，对该议案的审议即行终止。
第二十六条 议案经审议认为其内容不属于本级人民代表大会职权范围，由主席团决定作为建议、批评和意见处理。
经主席团审议、决定交有关专门委员会在大会闭幕后审议的议案，有关专门委员会应抓紧调查研究，提出审议结果的报告，提请本级人民代表大会常务委员会审议，决定是否列入本级人民代表大会或常务委员会的议程。
大会秘书处应将主席团通过的关于议案的审查意见的报告及时印发会议。
第二十七条 县级以上各级人民代表大会代表向本级人民代表大会提出的对各方面工作的建议、批评和意见，由大会秘书处或常务委员会办事机构交有关机关和组织研究处理。对有条件在会议期间解决的，应当在会议期间研究办理，并书面答复代表；不能在会议期间解决的，应当在闭
会后六个月内办理完毕，并书面答复代表，同时抄报本级人民代表大会常务委员会。代表对答复不满意的，可以提出意见，由常务委员会办事机构交由具体承办机关再作研究办理，并负责答复。
第二十八条 县级以上各级人民代表大会会议闭会后继续审议的议案及代表建议、批评和意见的办理结果，应在本级人民代表大会下一次会议上作出书面报告。
第二十九条 列入会议议程的法规案，在大会全体会议听取关于法规草案的说明后，由各代表团审议。有关的专门委员会根据代表的审议意见，向主席团提出审议结果的报告和法规修改草案，对主要的不同意见，应予以说明，经主席团审议通过后，印发会议，并将修改后的法规草案提
请大会全体会议表决。
第三十条 在省人民代表大会举行会议前，常务委员会可以公布准备提请会议审议的重要的地方性法规草案，广泛征求意见，并将意见整理印发代表。

第四章 审议工作报告、审查计划和预决算
第三十一条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，本级人民代表大会常务委员会、人民政府、人民法院、人民检察院向会议提出工作报告，经会议审议后，作出相应的决议。
必要时，本级人民代表大会常务委员会、人民政府、人民法院、人民检察院也可以向会议提出有关问题的专题报告。
第三十二条 县级以上各级人民代表大会会议举行的一个月前，本级人民政府有关部门应当就本年度国民经济和社会发展计划、财政预算执行情况和决算的主要内容，向本级人民代表大会财政经济委员会汇报，进行初步审查；未设立专门委员会的，也可以向本级人民代表大会常务委员
会主任会议汇报，进行初步审查。在进行审查时，可邀请有关方面的人民代表大会代表和专家列席会议。
第三十三条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，本级人民政府应当向会议提出关于国民经济和社会发展计划及计划执行情况的报告、关于财政预算及预算执行情况的报告，并将计划的主要指标（草案）、预算收支表（草案）和决算表一并印发会议，由各代表团进行审查，并
由财政经济委员会和会议设立的有关委员会审查。
财政经济委员会及会议设立的有关委员会，根据各代表团的审查意见，对关于国民经济和社会发展计划及计划执行情况的报告、关于财政预算及预算执行情况的报告进行审查，向主席团提出审查结果的报告，经主席团审议通过后印发会议，并将关于国民经济和社会发展计划及计划执行
情况的决议草案、财政预算及预算执行情况的决议草案提交各代表团讨论后，提请大会全体会议表决。
第三十四条 本行政区域内国民经济和社会发展计划、财政预算经人民代表大会批准后，在执行中需要作部分变更的，人民政府必须及时提请本级人民代表大会常务委员会审查决定。

第五章 选举、辞职和罢免
第三十五条 县级以上各级人民代表大会常务委员会组成人员的人选，由主席团或者十人以上代表联名，以书面方式在本级人民代表大会代表中提名。
省长、副省长，市长、副市长，州长、副州长，县长、副县长，区长、副区长，人民法院院长，人民检察院检察长的人选，由本级人民代表大会主席团或者十人以上代表联名以书面方式提出。
选举上一级人民代表大会代表时，各政党、各人民团体可以联合或单独推荐代表候选人，代表十人以上也可联名推荐代表候选人。候选人不限于本级人民代表大会代表。
省、自治州、设区的市人民代表大会专门委员会主任委员、副主任委员和委员的人选，由主席团在本级人民代表大会代表中提名，大会通过。
第三十六条 县级以上各级人民代表大会常务委员会主任、秘书长，省长、市长、州长、县长、区长，人民法院院长，人民检察院检察长的候选人数一般应多一人，进行差额选举；如果提名的候选人只有一人，也可以等额选举。
人民代表大会常务委员会副主任、副省长、副市长、副州长、副县长、副区长的候选人数应比应选人数多一至三人，人民代表大会常务委员会委员的候选人数应比应选人数多十分之一至五分之一，进行差额选举。
上一级人民代表大会代表候选人的名额应多于应选代表名额的五分之一至二分之一，进行差额选举。
第三十七条 各项人选的候选人超过法定的差额，由大会主席团将全部候选人名单提交全体代表酝酿、讨论，最后根据较多数代表的意见，依法确定正式候选人名单。
候选人的提名组织和提名人应当提供候选人的基本情况和提名理由的书面材料，由主席团决定印发代表。
在大会投票选举前，根据代表的要求，主席团可以安排正式候选人与代表见面、座谈，为代表了解候选人提供条件。
第三十八条 县级以上各级人民代表大会选举的时候，采用无记名投票方式，得票数超过全体代表半数的，始得当选。

获得过半数选票的候选人名额超过应选名额时，以得票多的当选。如遇票数相等不能确定当选人时，应当就票数相等的候选人重新投票，以得票多的当选。
获得过半数选票的当选名额少于应选名额时，经本级人民代表大会决定，不足的名额的另行选举可以在本次会议上进行，也可以在以后的会议上进行。在本次会议上进行的另行选举，应实行差额选举；人民代表大会常务委员会副主任、委员，副省长、副市长、副州长、副县长、副区长
的候选人，可以在没有当选的候选人中按照得票多少的顺序确定，也可以依法另行提名、确定；上一级人民代表大会代表的候选人，应在没有当选的候选人中按得票多少的顺序确定。
选举本级人民代表大会常务委员会主任、省长、市长、州长、县长、区长、人民法院院长、人民检察院检察长，应当在本级人民代表大会每届第一次会议上选出。
选举结果，由会议主持人当场宣布。
选出的人民检察院检察长，须报经上一级人民检察院检察长提请该级人民代表大会常务委员会批准。
各级人民代表大会会议选举的具体办法，由主席团提交大会全体会议通过。
第三十九条 县级以上各级人民代表大会补选常务委员会主任、副主任、秘书长、委员，省长、副省长，市长、副市长，州长、副州长，县长、副县长，区长、副区长，人民法院院长，人民检察院检察长时，候选人数可以多于应选人数，也可以同应选人数相等。选举的程序和方式，由
本级人民代表大会决定。
第四十条 县级以上各级人民代表大会常务委员会组成人员，专门委员会成员，人民政府领导人员，人民法院院长，人民检察院检察长，可以向本级人民代表大会提出辞职，由主席团将其辞职请求交代表团审议后，提请大会全体会议决定是否接受辞职；大会闭会期间提出辞职的，由本
级人民代表大会常务委员会会议审议决定是否接受辞职。常务委员会决定接受辞职后，报人民代表大会下一次会议备案。对接受人民检察院检察长的辞职，须报上一级人民检察院检察长提请该级人民代表大会常务委员会批准。
第四十一条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，主席团、常务委员会或者十分之一以上代表联名，可以提出对本级人民代表大会常务委员会组成人员、人民政府组成人员、人民法院院长、人民检察院检察长的罢免案；常务委员会或者代表十人以上联名，可以提出对本级人民
代表大会选出的上一级人民代表大会代表的罢免案。
罢免案由主席团交会议审议后，提请大会全体会议表决；或者由主席团提议，经大会全体会议决定，组织调查委员会，由本级人民代表大会下一次会议根据调查委员会的报告审议决定。或者授权常务委员会在代表大会闭会后六个月内听取调查委员会的调查报告，并作出相应决定，报人
民代表大会下一次会议确认。
对人民检察院检察长的罢免须报经上一级人民检察院检察长提请该级人民代表大会常务委员会批准。
罢免上一级人民代表大会代表，须报上一级人民代表大会常务委员会备案。
罢免案应当写明罢免理由，并提供有关的材料。
罢免案提交全体会议表决前，应当将罢免案的主要内容通知被提出罢免的人员。被提出罢免的人员有权在主席团会议上或大会全体会议上提出申辩意见，或者书面提出申辩意见，由大会主席团决定印发会议。
第四十二条 县级以上各级人民代表大会常务委员会组成人员、专门委员会成员的代表资格，被原选举单位或原选区罢免的，其在常务委员会和专门委员会所担任的职务相应撤销，由大会主席团或常务委员会予以公告。

第六章 询问和质询
第四十三条 县级以上各级人民代表大会会议期间，各代表团审议议案和各项报告时，如有必要可通过大会秘书处通知有关部门负责人听取意见，回答代表提出的询问。
主席团和专门委员会对议案和有关报告进行审议时，本级人民政府和有关部门应派负责人到会，听取意见，回答询问，并可以对议案和有关报告作补充说明。
第四十四条 县级以上各级人民代表大会举行会议的时候，代表十人以上联名可以书面提出对本级人民政府及其所属工作部门和人民法院、人民检察院的质询案。
质询案必须写明质询对象、质询的问题和内容。
第四十五条 质询案由主席团决定交受质询的机关。受质询的机关必须在会议中负责答复。答复方式由主席团决定，可以由其负责人在主席团会议、有关的专门委员会会议或有关代表团会议上口头答复，也可以书面答复。
在主席团会议或者专门委员会会议上答复的，提质询案的代表有权列席会议，发表意见。
第四十六条 提出质询的代表团或者代表对受质询机关的答复不满意的，可以提出要求，经主席团决定，由受质询机关再作答复。
第四十七条 主席团认为某个质询案不属于质询范围时，可作为询问处理，由有关机关负责人在提案人所在的代表团会议上回答，并听取意见。
第四十八条 质询案在作出答复前，提质询案的代表要求撤回的，对该质询案的受理即行终止。

第七章 调查委员会
第四十九条 县级以上各级人民代表大会主席团可以向本级人民代表大会提议组织关于特定问题的调查委员会，交大会全体会议决定；十分之一以上的代表联名，也可以向本级人民代表大会提议组织关于特定问题的调查委员会，经主席团审议后提交大会全体会议决定。
主席团认为必要，也可以授权本级人民代表大会常务委员会在大会闭会期间进行调查，并向人民代表大会下一次会议报告调查情况。
第五十条 调查委员会由主任委员、副主任委员和委员若干人组成，由主席团在代表中提名，提请大会全体会议通过。调查委员会可以聘请专家参加调查工作。
第五十一条 调查委员会进行调查时，本行政区有关的国家机关、社会团体和公民都有义务如实提供情况和材料。提供材料的公民要求对材料来源保密的，应当予以保密。
第五十二条 调查委员会应当向本级人民代表大会提出调查报告。大会根据调查委员会的报告可以作出相应的决议；也可以授权本级人民代表大会常务委员会在大会闭会期间听取调查委员会的调查报告，必要时，常务委员会可以作出相应的决议，报人民代表大会下一次会议备案。

第八章 发言和表决
第五十三条 各级人民代表大会代表在本级人民代表大会各种会议上的发言和表决，不受法律追究。
第五十四条 代表在大会期间审议各项议案和报告的发言，由大会秘书处组织整理简报印发会议。
第五十五条 大会全体会议表决议案和通过决议、决定，由全体代表的过半数通过。表决结果由会议主持人当场宣布。

第五十六条 大会全体会议表决议案和通过决议、决定的方式，由主席团决定，可以采用无记名投票方式、举手方式或其他方式。

第九章 附 则
第五十七条 本规则的解释和修改由青海省人民代表大会常务委员会负责。
第五十八条 本规则自通过之日起施行。



1991年5月4日
煤炭部


煤炭企业内部控制审计实施办法

第一条 为规范煤炭企业内部控制审计监督工作，保证审计质量，根据《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十九条，制定本办法。
第二条 本办法所称的煤炭企业，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。
第三条 本办法所称内部控制，是指企业为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。
第四条 本办法所称内部控制审计，是指煤炭内部审计机构对企业内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行的审计监督。其主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。
第五条 对企业机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容包括：
1、审查企业各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效，有无自动检查和纠正功能。
2、审查企业是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理制度，各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效。
第六条 对企业授权批准内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业是否建立健全了授权批准管理控制制度，各部门、各层次和各分支机构以及有关人员是否按授权和批准执行经济业务。
第七条 对企业文件记录内部控制进行审计监督的主要内容包括：
1、审查企业各部门、各级管理人员的任务、职权和责任以及企业所有的方针和工作程序是否以书面形式予以明确，企业内部组织图、岗位说明、经济业务系统流程图是否合理、健全、有效。
2、审查企业会计记录制度是否符合《会计基础工作规范》要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。
第八条 对企业实物保护内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业限制接触财产、定期盘点、记录保护、资产保险制度的健全性和有效性。
第九条 对企业职工管理内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业招聘程序、作业标准、培训计划、考核奖惩和工作轮换制度的健全性和有效性。
第十条 对企业计划预算内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业计划预算制度的健全性和企业计划预算的完整性和有效性。
第十一条 对企业业绩报告内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业业绩报告控制制度的健全性和企业业绩报告内容是否简明易懂、及时、完整、准确。
第十二条 对企业内部审计控制进行审计监督的主要内容是，审查企业是否建立健全对经济业务活动和职能部门运行的内部审计监督制度。
第十三条 对企业销售业务内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业定货合同控制制度的健全性，检查企业所签订的定货合同是否合法、完整。
（二）审查企业销售折扣、销售折让控制制度的健全性，检查企业销售折让、销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理、恰当。
（三）审查企业产品发运单编制控制制度的健全性，检查企业产品发运单的完整性、有效性。
（四）审查企业仓储、运输部门发货业务控制制度的健全性，检查企业实际发货品种、数量、金额是否及时登记，发货手续是否完善并妥善保管。
（五）审查企业销售发货票控制制度的健全性，检查销货发票开出的依据，销货发票数量、单价、金额是否与发货通知单或与完成劳务数量、金额相符。
（六）审查企业收款业务控制制度的健全性，检查企业是否完整地记录各种收入。
（七）审查企业应收帐款控制制度的健全性，检查应收帐款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性，企业有无虚列收入或不能收回的应收帐款。
（八）审查企业退货理赔控制制度的健全性，检查企业对用户退回货物记录、接收、调查、理赔、帐目调整是否经过审核和被授权人批准。
（九）审查企业营业收入预算审核控制制度的健全性，检查企业营业收入预算执行情况。
第十四条 对企业物资管理业务内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业材料消耗计划控制制度的健全性，检查企业编制主要原材料消耗定额和辅助材料消耗计划执行情况。
（二）审查企业物资采购控制制度的健全性，检查企业物资采购计划、采购合同、验收入库、在途材料清查等业务处理程序和控制措施的执行情况。
（三）审查企业储存控制制度的健全性，检查企业物资储备定额，库存物资保管、维护保养，物资盘存以及盘盈盘亏处理等业务处理程序和控制措施的执行情况。
（四）审查企业物资发出控制制度的健全性，检查企业物资发出审批、记录、复核手续是否完备；稽核控制是否有效。
第十五条 对企业生产过程内部控制审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业产品计划管理控制制度，检查企业是否根据“以销定产”的原则，以及企业经济资源、生产能力，确定生产任务，编制生产计划、成本计划。生产计划、成本指标是否层层分解到各个部门予以实施和考核。
（二）审查企业生产进度控制制度，检查企业投入进度、产出进度，在制品管理和工序进度控制的有效性，是否保证了企业生产均衡、有序进行。
（三）审查企业产品质量控制制度的健全性，检查企业产品设计、生产、技术服务质量控制的有效性。
（四）审查企业成本费用控制制度的健全性和有效性。
1、审查企业目标成本费用控制程序和措施，检查企业成本、费用计划的执行情况。
2、审查企业成本费用支出控制程序和措施，检查企业成本费用支出审批、记录、稽核等手续的完整性和有效性。
3、审查企业成本费用计算、归集、分配控制程序和措施，检查企业成本费用计算方法正确性、内容真实性。
4、审查企业成本费用分析制度，检查企业是否定期对成本费用进行分析，制定的成本费用降低措施是否合理、有效。
第十六条 对企业人事、工资内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业人事、工资决策及计划控制制度的健全性和有效性。
（二）审查企业用工合同签订、工资定级与变动、记录保管以及人员考核等控制程序和措施的有效性。
（三）审查企业考勤记录控制制度的健全性，检查企业考勤原始记录控制措施是否严密、有效。
（四）审查企业工资计算单审核控制制度的健全性，检查企业工资单审核、计算、汇总业务等程序和控制措施是否有效。
（五）审查企业工资发放控制制度的健全性，检查企业工资单、工资汇总表是否经过审核，签发支票是否经过授权批准。
（六）审查企业工资记录和分配工资费用控制制度的健全性，检查企业应付工资、应付福利费记录是否完整，工资分配是否准确。
（七）审查企业劳动力利用效率控制制度的健全性，检查企业劳动力利用效率指标的确定是否先进、合理，是否坚持了分析制度，制定的改进人事工资计划和决策以及改进管理措施是否有效。
第十七条 对企业货币资金内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业资金预算审批制度的健全性，检查企业货币资金预算、计划编制是否准确、可靠。
（二）审查企业现钞收入、汇款单收入、支票收入的控制制度的健全性，检查企业货币资金是否全部入帐，手续是否完备。
（三）审查企业货币资金控制制度的健全性，检查企业货币资金支出审批、记录、稽核、盘存手续是否严密、有效。
（四）审查企业银行往来帐控制制度的健全性，检查企业银行对帐单核对、保管，银行存款余额调节表编制、审核业务处理程序和控制措施是否严密、有效。
第十八条 对企业固定资产、无形资产内部控制进行审计监督主要内容包括：
（一）审查购建企业固定资产、形成无形资产支出预算控制制度的健全性，检查企业固定资产、无形资产支出预算与生产经营能力规划是否相适应，预算是否经过可行性论证，预算执行审查批准手续是否完备。
（二）审查企业固定资产、无形资产取得的控制制度的健全性，检查企业固定资产购置、无形资产形成，以及资产的计价、购置计划、审批、验收、记录是否完备。
（三）审查企业固定资产、无形资产管理控制制度的健全性，检查企业固定资产保养、维修；资产计价和折旧、折耗或摊销的计算；资产定期盘点；固定资产的盘存报废处理；会计记录等业务是否规范。
第十九条 对企业投资内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业投资论证控制制度的健全性，检查企业投资前期准备工作是否充分，可行性研究是否真实、可靠。
（二）审查企业投资审批控制制度的健全性，检查企业投资立项、计划安排、资金筹集方案、组织实施等控制程序和措施是否严密、有效。
（三）审查企业有价证券投资控制制度的健全性，检查企业有价证券投资审批、资产取得、保管、处置等业务处理程序和控制措施是否严密、有效。
（四）审查企业投资收益和投资资产期末计价控制制度的健全性，检查企业投资收益是否全部按规定入帐，投资资产期末计价是否准确。
第二十条 对企业筹资内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业筹资控制制度的健全性，检查企业筹资方式是否恰当；办理债券或股票发行登记注册手续是否完备；签订各种借款合同是否合法；委托发行、债券或股票保管控制措施是否严密；定期计算和支付利息、股利是否正确；会计记录是否及时准确；是否有足够的偿债资金；企业投资者权益是否得到合理表述。
第二十一条 对企业往来结算业务内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业往来结算内部控制程序和措施，检查企业往来结算记录是否正确，清理、催收、清算是否及时；坏帐损失的审核、批准、处理手续是否完备。
第二十二条 对企业电算化系统内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业是否配备了与会计电算化相适应的计算机设备，使用的会计核算软件是否达到了财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求。检查企业计算机替代手工记帐是否经过有权批准的部门批准。
（二）审查企业会计电算化控制制度的健全性。
1、检查企业会计电算化主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查、数据分析是否有明确分工。
2、检查企业对上机操作人员使用会计软件的操作内容、权限是否作了明确的规定。
3、检查企业是否有严格的操作密码管理制度，是否指定专人定期更换密码。
4、检查企业有无预防已经输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿的措施。
5、检查操作人员离开机房是否执行了相应命令退出会计核算软件。
6、检查企业是否有专人保存必要的上机操作记录。
（三）审查企业计算机硬件、软件和数据管理内部控制措施。
1、检查企业机房安全、计算机正常运行有无严格的保障措施。
2、检查企业有无保障会计软件和会计数据安全、保密措施。
3、检查企业对正在使用的会计核算软件进行修改，对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备更换有无严格的审批手续和经过内部审计机构审查，是否由独立的第三人进行监督。
4、检查企业是否有严密的计算机硬件和软件排除故障的管理措施。
（四）审查企业电算化会计档案的管理控制措施，检查企业电算化会计档案的管理是否符合规定。
第二十三条 煤炭内部审计机构对企业内部控制的审计监督，实行就地审计方式。
第二十四条 煤炭内部审计机构按照下列审计程序对企业内部控制进行审计监督：
（一）了解企业岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
（二）审阅企业各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
（三）找出企业各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
（四）运用《内部控制制度问题式调查表》对企业内部控制状况进行调查。
（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出企业内部控制的弱点。
（六）对企业内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
1、初步评价企业所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。
（七）对企业内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。
（九）根据审计结果，依据《煤炭内部审计机构审计事项评价规定》对企业内部控制状况进行评价，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章的规定进行处理。对审计中查出的企业内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向被审计单位和企业领导或有关部门反映。
第二十五条 本办法由煤炭工业部解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。